非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)預(yù)算培訓(xùn)Financial budget training2020

目錄Contents預(yù)算是什么企業(yè)預(yù)算預(yù)算內(nèi)容預(yù)算的監(jiān)督與控制預(yù)算調(diào)整

Financial budget trainingPAR01財(cái)務(wù)預(yù)算是什么

預(yù)算是什么預(yù)算就是預(yù)測的量化過程，是每一個(gè)高級管理人員的必修課;預(yù)算是什么？

預(yù)算編制主要是財(cái)務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時(shí)給予財(cái)務(wù)部一定的協(xié)助就可以了。幾個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識:預(yù)算編制工作只要在年初的時(shí)候開始就可以了，完成之后可以用來指導(dǎo)整個(gè)年度的工作;03預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進(jìn)編制工作;02預(yù)算就是指一套涵蓋所有會計(jì)科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測結(jié)果;01預(yù)算是什么04

Financial budget trainingPAR02企業(yè)預(yù)算

企業(yè)在不同階段需要不同的預(yù)算模式以資本預(yù)算為基礎(chǔ)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)成熟期間以成本控制為基礎(chǔ)以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)企業(yè)預(yù)算創(chuàng)業(yè)期間衰退期間成長期間

企業(yè)有哪些需要預(yù)算？企業(yè)預(yù)算

費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)預(yù)算資產(chǎn)預(yù)算外部投資預(yù)算企業(yè)預(yù)算

Financial budget trainingPAR03預(yù)算內(nèi)容

預(yù)算內(nèi)容

通常由銷售部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部需要提供在財(cái)務(wù)角度上的意見銷售預(yù)算包括什么？（建議：盡量明細(xì)，客觀可行）準(zhǔn)確的銷售收入預(yù)測是一-個(gè)好的年度財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵主要依賴于銷售和市場部i門]的專業(yè)知識和判斷有信譽(yù)的第三方的市場調(diào)查和分析有很高的參考價(jià)值預(yù)算內(nèi)容

銷售預(yù)算需要成立跨部門的小組來共同討論，決定如何預(yù)測新項(xiàng)目或新產(chǎn)品的銷售銷售的估計(jì)盡量客觀多利用行業(yè)內(nèi)的第三方分析預(yù)算內(nèi)容

生產(chǎn)預(yù)算成本和費(fèi)用1.最有可能做出準(zhǔn)確的預(yù)算2.需要所有部門都參與3.生產(chǎn)預(yù)算必須要足以滿足銷售預(yù)算，保證有足夠的期末庫存。內(nèi)容直接材料、運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)直接人工折舊費(fèi)用其他預(yù)算內(nèi)容

生產(chǎn)預(yù)算-直接材料費(fèi)預(yù)算內(nèi)容直接材料屬于純粹的變動成本項(xiàng)目，需要與銷量建立一定的函數(shù)關(guān)系需要按每一種材料的使用量來計(jì)算成本對于材料種類眾多的企業(yè)，特別需要在平時(shí)就維護(hù)好成本系統(tǒng)變通的方法是用上一個(gè)年度的單位成本或原材料占銷售的百分比加以調(diào)整作為今年的成本數(shù)據(jù)但是不精確會漏掉很多應(yīng)該做的調(diào)整1234

生產(chǎn)預(yù)算-直接材料費(fèi)物料清單1.考慮國產(chǎn)化2.材料使用量的改進(jìn)- 降低損耗采購單價(jià)考慮采購價(jià)格,運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅的變動匯率影響建議1.關(guān)注主要的，昂貴的材料2.一個(gè)日常維護(hù)做的好的成本核算系統(tǒng)能節(jié)省大量的時(shí)間預(yù)算內(nèi)容

生產(chǎn)預(yù)算-間接制造費(fèi)用預(yù)算注意折舊費(fèi)用在不同核算對象間的分配主要就是指折舊費(fèi)相對比較簡單注意新購的和已經(jīng)提完折舊的設(shè)備預(yù)算內(nèi)容1134

部門費(fèi)用的編制步驟通常包括制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用編制部門門費(fèi)用預(yù)算的方法■零基預(yù)算■歷史數(shù)據(jù)加調(diào)整編制部門費(fèi)用預(yù)算應(yīng)該用零基預(yù)算的方法財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)匯總,審核各部門的預(yù)算把所有的費(fèi)用項(xiàng)目分類提供歷史數(shù)據(jù)以做參考設(shè)計(jì)給各個(gè)部門使用的工作表對各個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人提供培訓(xùn)各個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人編制各自的明細(xì)預(yù)算部門費(fèi)用的組成預(yù)算內(nèi)容

1按照管理和報(bào)表的要求列出所有的費(fèi)用項(xiàng)目和成本中心區(qū)分部門門可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用把所有的成本中心和費(fèi)用項(xiàng)目放進(jìn)同一張表內(nèi)作為財(cái)務(wù)控制總表與人有關(guān)的費(fèi)用-工資、福利、加班以及工會費(fèi)等與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用-包裝、低值易耗品、維修費(fèi)用、備件、輔助性物料以及水電費(fèi)等與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用-辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi),電話費(fèi)以及電腦有關(guān)的費(fèi)用特殊項(xiàng)目-培訓(xùn)、審計(jì)、咨詢、壞帳、政府稅收和規(guī)費(fèi)以及其他公司特定的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容23對所有項(xiàng)目分類，并確定引起其變動的變量

給每一個(gè)成本中心準(zhǔn)備單獨(dú)的工作表單第一點(diǎn)第二點(diǎn)整理好以前年度的各個(gè)成本中心的實(shí)際部門費(fèi)用支出情況給各負(fù)責(zé)人參考第三點(diǎn)把相應(yīng)的消息和有關(guān)的預(yù)測溝通給各個(gè)成本中心負(fù)責(zé)人第五點(diǎn)讓各個(gè)成本中心明確本次部門費(fèi)用預(yù)算的要求第四點(diǎn)各個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人完成其部i門]預(yù)算第六點(diǎn)財(cái)務(wù)部需要審核，匯總所有的部門費(fèi)用預(yù)算，并要求相關(guān)部門做出解析或修正預(yù)算內(nèi)容

給每一個(gè)成本中心準(zhǔn)備單獨(dú)的工作表單整理好以前年度的各個(gè)成本中心的實(shí)際部門費(fèi)用支出情況給各負(fù)責(zé)人參考把相應(yīng)的消息和有關(guān)的預(yù)測溝通給各個(gè)成本中心負(fù)責(zé)人讓各個(gè)成本中心明確本次部門費(fèi)用預(yù)算的要求各個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人完成其部i門]預(yù)算財(cái)務(wù)部需要審核，匯總所有的部門費(fèi)用預(yù)算，并要求相關(guān)部門做出解析或修正預(yù)算內(nèi)容部門費(fèi)用

人工預(yù)算■直接人工-生產(chǎn)數(shù)量和自動化程度■間接員工-所需的活動■直接人工-直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人，屬于變動成本■間接人工-屬于支援，管理和后勤方面,屬于半固定或固定成本■企業(yè)可根據(jù)管理的需要增加分類各個(gè)部門的人數(shù)由各個(gè)部門預(yù)測，由人事部審核，匯總各類薪酬福利成本預(yù)測，由人事部負(fù)責(zé)完成以上兩點(diǎn)最終由公司領(lǐng)導(dǎo)層決定預(yù)算內(nèi)容

現(xiàn)金流量預(yù)算1.外匯匯率波動2.可能會有的高通脹率3.當(dāng)?shù)卣?.這個(gè)是財(cái)務(wù)部門的事情，我們先不去管它了。2.之后基本都是財(cái)務(wù)部門的事情了。要完成現(xiàn)金流量預(yù)測，需要首先完成資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)測作為跨國公司我們在做預(yù)算時(shí)面臨著特殊的問題:預(yù)算內(nèi)容

其他預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算債券投資預(yù)算融資預(yù)算成立采購部門，對采購的時(shí)間、方式等進(jìn)行預(yù)測;在物資需要前進(jìn)場供應(yīng)商關(guān)系大宗原材料囤積問題貨款付出時(shí)間原料檢驗(yàn)費(fèi)用等預(yù)算內(nèi)容

Financial budget trainingPAR04預(yù)算的監(jiān)控與控制

●自我監(jiān)督●他人監(jiān)督:監(jiān)事會財(cái)務(wù)總監(jiān)其他相關(guān)職能部門業(yè)務(wù)監(jiān)控:重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控、合理環(huán)節(jié)監(jiān)控、和質(zhì)量監(jiān)控有機(jī)結(jié)合資金監(jiān)控:結(jié)算監(jiān)控、審批環(huán)節(jié)監(jiān)控定期書面報(bào)告制度例會制度預(yù)算監(jiān)督主體預(yù)算監(jiān)控手段事先控制事后控制:反饋制度預(yù)算監(jiān)控與控制

制度的完善預(yù)算監(jiān)控與控制

生產(chǎn)成本傳統(tǒng)控制方法預(yù)算監(jiān)控與控制

應(yīng)收賬款的控制1.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評估2.參考信用調(diào)查公司的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告3.客戶授信額度/期限的確定4.公司對客戶信用超期和超額的行動5.公司本身對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度6.制定客戶對公司的重要程度以及風(fēng)險(xiǎn)大小建立信用管理體系客戶的訂單需要通過財(cái)務(wù)的信用審核，以確定有無超期或超額對有超期或超額的客戶訂單由更高的管理層批準(zhǔn)發(fā)票和客戶的回款需及時(shí)地輸入信用管理系統(tǒng)，使系統(tǒng)可以隨時(shí)反映最新的情況定期審視應(yīng)收賬款的明細(xì)賬齡表，對超期或超額的客戶要通過銷售部門及時(shí)催款預(yù)算監(jiān)控與控制

按時(shí)付款與按時(shí)收款其實(shí)同等重要國外的供應(yīng)商對其客戶的信用管理是非常嚴(yán)格的●更嚴(yán)厲的價(jià)格條款,如預(yù)付款●更高的單價(jià)●停止發(fā)貨定期審核應(yīng)付賬款的明細(xì)賬齡表對有問題的發(fā)票及時(shí)跟蹤和解決提早付款同樣是問題應(yīng)收賬款的控制預(yù)算監(jiān)控與控制

預(yù)算控制方法存貨的控制 明確存貨管理是誰的工作內(nèi)容和責(zé)任財(cái)務(wù)基本上只是履行監(jiān)督的職能.預(yù)算監(jiān)控與控制

Financial budget trainingPAR05預(yù)算的調(diào)整

不事先聲明，幾乎不可調(diào)整預(yù)算向上與董事會相關(guān)，向下與每個(gè)人的考核相關(guān)，如預(yù)算與實(shí)際相差太遠(yuǎn)，預(yù)算就失去了意義。市場需求發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整預(yù)算;企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，并適當(dāng)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)責(zé)任;增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算;外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)責(zé)任。預(yù)算調(diào)整原則預(yù)算能否調(diào)整?預(yù)算調(diào)整

預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整

預(yù)算系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的手段;企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計(jì)劃;企業(yè)目標(biāo)就是預(yù)算目標(biāo);預(yù)算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標(biāo);戰(zhàn)略計(jì)劃就象憲法，不可操作，而預(yù)算更象基本法，我們必須逐條遵循。企業(yè)預(yù)算編制一般需要經(jīng)過自 上而下，自下而上幾個(gè)反復(fù)，最終才能上下達(dá)成一致，得出最后的預(yù)算考核指標(biāo)。預(yù)算調(diào)整步驟預(yù)算調(diào)整

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