Financial rules and regulations training某某某2021

在日常工作中，部分同事對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)了解比較欠缺，對(duì)公司采購(gòu)支付、報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、內(nèi)容不明確等情況，給自身及財(cái)務(wù)部工作帶來(lái)不必要困擾。

資產(chǎn)負(fù)債比較分析01 PART ONEComparative analysis of assets and liabilities

01020304先審批后支出原則誰(shuí)支出誰(shuí)報(bào)銷，誰(shuí)報(bào)銷誰(shuí)領(lǐng)款原則手續(xù)完整原則即時(shí)清結(jié)原則

先審批后支出原則凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒(méi)有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。即時(shí)清結(jié)原則凡借用公款，逾期不還且正常申請(qǐng)延期獲批者，扣發(fā)個(gè)人工資，直至還清未止。誰(shuí)支出誰(shuí)報(bào)銷，誰(shuí)報(bào)銷誰(shuí)領(lǐng)款原則費(fèi)用支出人只能自己申請(qǐng)報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用，不得由他人代報(bào)代領(lǐng)。手續(xù)完整原則報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)。

付款、借款及報(bào)銷審批流程02 PART TWOComparative analysis of assets and liabilities

我司資金支出流程分為兩類：（以取得發(fā)票為界）先付款后開票（采購(gòu)物料為交貨開票），適用借款（預(yù)付款）再?zèng)_賬流程；先開票（采購(gòu)為交貨開票）后付款、報(bào)銷，適用付款、報(bào)銷流程。

借款人借款借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、預(yù)計(jì)還款報(bào)銷日期（除特殊情況外，不得超過(guò)1個(gè)月，且不得涂改）審批流程 審批流程：部門主管審核簽字→事業(yè)部副總簽字→權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)付款 財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借支單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款或支付手續(xù)。

1物料入庫(kù)------采購(gòu)將付款申請(qǐng)書交應(yīng)付會(huì)計(jì)（注明沖借款）-----會(huì)計(jì)審核-----財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-----副總審批-----采購(gòu)催回發(fā)票交稅務(wù)會(huì)計(jì)-----采購(gòu)到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）2借款人取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后填寫報(bào)銷單交財(cái)務(wù)經(jīng)理（注明沖借款）-----財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-----副總審批-----借款人到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）采購(gòu)物料類沖賬流程非采購(gòu)物料類沖賬流程

付款流程：報(bào)銷流程：經(jīng)辦人取得發(fā)票，填寫付款申請(qǐng)書-----部門主管審批-----事業(yè)部副總審批-----財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-----權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-----出納付款（流程結(jié)束）經(jīng)辦人申請(qǐng)費(fèi)用支出------權(quán)責(zé)主管同意-----支付費(fèi)用-----取得發(fā)票-----粘貼報(bào)銷單-----部門主管審批-----事業(yè)部副總審批-----財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-----權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-----報(bào)銷人到出納處報(bào)銷領(lǐng)款（流程結(jié)束）（適用對(duì)公司外部單位付款）（適用對(duì)公司外部單位付款）

流程舉例說(shuō)明 03 PART THREEComparative analysis of assets and liabilities

所有的付款或報(bào)銷憑證應(yīng)用中性筆填寫，不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費(fèi)用報(bào)銷單金額不得涂改，大小寫必須一致 ；公司的各項(xiàng)日常費(fèi)用開支，需取得收款單位的正式發(fā)票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對(duì)方為私人）確實(shí)無(wú)法取得正式發(fā)票的，可憑收據(jù)或從個(gè)人處取得的原始憑證報(bào)銷，但收據(jù)或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。無(wú)原始憑證的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。對(duì)外取得的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證上面需填列公司名稱的，應(yīng)準(zhǔn)確填列我司的全稱。不可多一字，不可少一字，不可錯(cuò)一字。發(fā)票與收據(jù)必須分開報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票與收據(jù)必須分開進(jìn)行粘貼和報(bào)銷，不能混貼在一張報(bào)銷單上進(jìn)行報(bào)銷。

公司車輛發(fā)生的修理費(fèi)以及過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)和燃油費(fèi)等，必須據(jù)實(shí)取得正規(guī)發(fā)票，并附上外出時(shí)的《派車單》，財(cái)務(wù)才予報(bào)銷。 出差結(jié)束后或日常費(fèi)用支出后， 7個(gè)工作日內(nèi)需將報(bào)銷單填好并交至財(cái)務(wù)部。無(wú)特殊原因超出7天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，扣除所報(bào)銷金額的10%，超出14天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，扣除所報(bào)銷金額的20%，以此類推。超出1個(gè)月未報(bào)銷的費(fèi)用，不得報(bào)銷。常規(guī)費(fèi)用報(bào)銷在每周五下午集中進(jìn)行。 其他時(shí)間一般不予受理。費(fèi)用報(bào)銷單的附件從右至左呈魚鱗狀粘貼整齊，費(fèi)用項(xiàng)目填寫詳細(xì)。 附件固定只能使用膠水，不能使用書釘?shù)冉饘傩砸卒P蝕的物品；附件單據(jù)的大小不得超過(guò)報(bào)銷單的大小，超出的要進(jìn)行折疊。

0102人事行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)單”，?執(zhí)行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 ?人事行政部采購(gòu)人員在實(shí)物回廠后7個(gè)工作日內(nèi)，必須辦理報(bào)銷或請(qǐng)款事宜，報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書上必須注明各部門的費(fèi)用金額，并由各部門主管簽字認(rèn)可。或后附各部門領(lǐng)取人員的簽字。

公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待原因、對(duì)方人員、己方陪同人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。經(jīng)公司權(quán)責(zé)副總批準(zhǔn)后方可招待。權(quán)責(zé)副總不在的，需先電話請(qǐng)示，同意后方可招待，后補(bǔ)申請(qǐng)單。各類業(yè)務(wù)招待，陪同人員一般不應(yīng)超過(guò)需接待人員的1.5倍。 招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司出差管理辦法中的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)部分自行承擔(dān)。其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。

發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范04 PART FOURComparative analysis of assets and liabilities

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章，沒(méi)有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

增值稅一般納稅人（稅率：17%）銷貨---對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購(gòu)貨---取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵減銷項(xiàng)增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）銷貨---只能對(duì)外開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需向稅務(wù)局申請(qǐng)代開購(gòu)貨---取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不可以抵減銷項(xiàng)，計(jì)入購(gòu)貨成本

小規(guī)模納稅人銷售額計(jì)算公式： 銷售額＝價(jià)稅合計(jì) /（1+17%） 銷售額＝價(jià)稅合計(jì) /（1+3%） 稅額計(jì)算公式如下： 稅額=價(jià)稅合計(jì)—銷售額 不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下： 不含稅單價(jià)=銷售額/數(shù)量 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購(gòu)應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購(gòu)應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

內(nèi)容真實(shí)；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“東莞博力威電池有限公司”，不要簡(jiǎn)化成“博力威”或其他名稱

相關(guān)人員在取得發(fā)票時(shí)就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。以下是一些識(shí)別虛假或無(wú)效發(fā)票的方法：

發(fā)票要素不全、錯(cuò)誤或涂改的發(fā)票無(wú)效； 發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；對(duì)于經(jīng)營(yíng)范圍與報(bào)銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費(fèi)用發(fā)票,則其營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容。開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報(bào)銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符OPTION 01OPTION 02OPTION 03OPTION 04OPTION 05

01白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)02公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷.03辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。

010203關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專用發(fā)票。關(guān)于發(fā)票抬頭凡提交財(cái)務(wù)的報(bào)銷單據(jù)必須由對(duì)方單位一次性開具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報(bào)銷。關(guān)于發(fā)票丟失請(qǐng)所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報(bào)遺失費(fèi)用及重開稅費(fèi)等均由責(zé)任人承擔(dān)。

藍(lán)黑色水筆金額一致不準(zhǔn)涂改必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額與小寫金額必須一致大小寫金額、還款日期，不得涂改，否則作廢

票據(jù)較多時(shí)，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據(jù)附于報(bào)銷單據(jù)封面后

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